Fineko licht de nieuwe regeling rond auteursrechten toe
Auteursrechten blijven ook in 2026 een hot topic in het Belgische fiscale landschap. Wie inkomsten haalt uit de overdracht of het gebruik van een creatief werk - denk aan teksten, ontwerpen, foto’s, video’s, muziek of software - kan in principe genieten van het fiscaal gunstregime voor auteursrechten in de personenbelasting. Met Morgana, fiscaal juriste bij Fineko, overlopen we de nieuwe regeling.
Fiscaal advies
February 02, 2026
Auteursrechten zijn, vanuit fiscaal oogpunt, al jaren een interessante hefboom voor ondernemers die creatief werk leveren of creatieve werknemers tewerkstellen.
In het verleden werd dit regime vrij ruim toegepast, waarbij ook beroepsgroepen zoals IT-consultants en softwareontwikkelaars gretig gebruik maakten van het fiscaal gunstregime, hoewel dat initieel niet de doelstelling van de wetgeving was. Die praktijk leidde tot een ingrijpende hervorming van de regelgeving vanaf 1 januari 2023, waarbij het fiscaal voordeel voor de IT-sector grotendeels werd afgeschaft. Daarnaast werden ook andere voorwaarden van het gunstregime aanzienlijk verstrengd.
Vandaag lijkt de soap weer een nieuwe wending te krijgen. Begin 2026 publiceerde de regering een nieuw wetsontwerp, waarbij de creatie van software toch weer onder het fiscaal gunstregime zou kunnen vallen. Al komen bepaalde IT-ondernemers misschien toch bedrogen uit...
Fiscaal gunstregime
Om in aanmerking te komen voor het fiscaal gunstregime van auteursrechten, moet aan een aantal wettelijke voorwaarden worden voldaan. In de eerste plaats moet het gaan om een creatief en origineel werk dat een concrete vorm heeft aangenomen.
Daarnaast is vereist dat de auteursrechten op dit werk effectief worden overgedragen of in licentie worden gegeven aan een derde. Deze derde moet instaan voor de mededeling aan het publiek of voor de reproductie van het werk.
Fiscaal blijft het regime zeer aantrekkelijk. Inkomsten uit auteursrechten worden nog steeds belast tegen slechts 15 % tot een jaarlijks plafond van € 75.360 (inkomstenjaar 2025), waarbij de vergoeding in auteursrechten maximaal 30% mag bedragen van de totale vergoeding voor de geleverde prestaties.
De bijzonder interessante forfaitaire kostenaftrek van 50 % of 25 % zou wel afgeschaft worden voor auteurs die niet beschikken over een kunstwerkattest.
Uitbreiding naar IT-sector: voorzichtigheid blijft geboden
Met het wetsontwerp van 17 december 2025 zet de regering de deur opnieuw open voor softwareontwikkelaars om gebruik te maken van het fiscaal gunstregime.
Deze uitbreiding volgt op aanzienlijke kritiek op de eerdere verstrenging van het regime, waarbij pure softwareontwikkelaars grotendeels werden uitgesloten, terwijl andere creatieve beroepen – zoals content creators en webdesigners – wel toegang bleven behouden tot het fiscale voordeel.
Het wetsontwerp verwijst nu expliciet naar artikel XI.295 van het Wetboek van Economisch Recht, waarin wordt bepaald dat computerprogramma’s auteursrechtelijk beschermd zijn, op voorwaarde dat zij een oorspronkelijk karakter vertonen. Op basis van de Memorie van Toelichting lijkt het erop dat niet alleen de afgewerkte software, maar ook de voorbereidende werkzaamheden opnieuw in aanmerking kunnen komen voor toepassing van het gunstregime.
Toch blijft voorzichtigheid geboden. Eén van de voorwaarden om te genieten van het gunstregime blijft dat het auteursrechtelijk beschermd werk vatbaar moet zijn voor een ‘mededeling aan het publiek’. Bij een strikte fiscale interpretatie bestaat het risico dat maatwerksoftware, ontwikkeld voor één specifieke klant, alsnog buiten het toepassingsgebied van het auteursrechtenregime zou kunnen vallen.
Wat betekent dit voor uw onderneming?
De vergoeding via auteursrechten blijft een krachtige fiscale tool, maar alleen bij een correcte en goed onderbouwde toepassing. Zeker nu de regelgeving opnieuw evolueert, is het cruciaal om niet alleen naar het fiscale voordeel te kijken, maar ook naar de juridische realiteit.
Morgana, fiscaal juriste
Gerelateerde nieuwsartikels
