Familiale vennootschap
Bij uw overlijden zijn uw erfgenamen geen erfbelasting verschuldigd op de waarde van de aandelen. Op de schenking zelf is er in principe slechts 3 procent schenkbelasting verschuldigd (ten opzichte van 27 % erfbelasting in het slechtste geval) of geldt er zelfs een vrijstelling van schenkbelasting indien het gaat om een ‘familiale vennootschap’.
Bij die familiale vennootschap gelden een heel aantal voorwaarden. Het komt erop neer dat de vennootschap niet te veel geïnvesteerd mag hebben in vastgoed of voldoende personeel in dienst heeft én dat de vennootschap minstens drie jaar na de schenking wordt verdergezet.
Voldoet de vennootschap niet aan die voorwaarden, dan wordt al eens de grens overgestoken en wordt de schenkingsakte verleden voor een Nederlandse notaris. De Nederlandse akte wordt in België niet geregistreerd, waardoor er geen schenkbelasting verschuldigd is. Blijft de schenker minstens drie jaar in leven na de datum van schenking, is evenmin erfbelasting verschuldigd.
Niet meer naar Nederland
De mogelijkheid om belastingvrij te schenken voor een buitenlandse notaris verdwijnt echter vanaf 1 december 2020. Staat u dicht bij uw pensioenleeftijd of kwalificeert uw vennootschap niet als een familiale vennootschap? Dan kan het de moeite lonen om nog even de grens over te steken en de aandelen van uw vennootschap te schenken aan uw echtgenoot.
Maar zelfs aan 3 procent schenkbelasting blijft een schenking tussen echtgenoten in veel gevallen een mooie planningstechniek. De combinatie tussen het behoud van de controle en de inkomsten, de lagere belastingdruk en het herroepelijk karakter van de schenking is immers goud waard.
