Fiscale maatregelen voor ondernemers
Managementvennootschappen:
- De minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders om te genieten van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting wordt verhoogd van €45.000 naar €50.000 (geïndexeerd).
- De bedrijfsleidersbezoldiging mag voortaan voor maximaal 20% bestaan uit voordelen alle aard.
VVPRbis en liquidatiereserves:
- Het VVPRbis-regime blijft behouden.
- Het tarief voor roerende voorheffing op liquidatiereserves stijgt van 5% naar 6,5%, maar de termijn wordt verkort van vijf naar drie jaar. Via een slimme investering is dat rendement van 1,5 % snel bijgebeend!
Investeringsstimulansen:
- Versnelde afschrijvingen voor investeringen in onderzoek & ontwikkeling, defensie en energie.
- De gewone investeringsaftrek voor KMO’s wordt onbeperkt in de tijd overdraagbaar.
- KMO’s kunnen opnieuw degressief afschrijven, terwijl grote ondernemingen een verhoogde eerste afschrijving van 40% krijgen.
- Fossiele subsidies worden realistisch afgebouwd.
Innovatie en digitalisering:
- De gewestelijke attestvereiste voor investeringen in O&O wordt geschrapt.
- Ondernemingen kunnen zich laten erkennen als onderzoekscentrum voor vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor O&O-medewerkers.
- Het fiscale regime voor auteursrechten wordt (terug) uitgebreid naar digitale beroepen.
- Expat-regime: De belastingvrije vergoeding voor expats stijgt van 30% naar 35%, het plafond wordt afgeschaft en de minimum brutobezoldiging daalt van €75.000 naar €70.000.
Vennootschapsbelasting:
- Vereenvoudiging van de intragroep verliesverrekening: ‘groepsbijdrage’.
- Onderzoek naar een optioneel systeem voor verworpen uitgaven.
- Hybride wagens blijven langer fiscaal aftrekbaar (75% in 2027, uitrollend naar 57,5% in 2029).
- Aanpassing van de vennootschapsbijdrage aan het balanstotaal.
- Geschonken goederen worden fiscaal beschouwd als volledig waardeloos, waardoor bedrijven de kostprijs kunnen aftrekken.
- Taxshelter investeringen (audiovisueel, gaming, podiumwerk) zullen niet langer impact hebben op de belastingvermeerdering voor onvoldoende voorafbetalingen.
Personenbelasting en zelfstandigen
Ondernemersaftrek:
- Extra vrijstelling voor winsten/baten.
Voorafbetalingen:
- Afschaffing van de belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen (VAB).
- Introductie van een vijfde periode voor voorafbetalingen (tegen 20 februari) met een bonificatie van 0,5x de basisrentevoet.
Belastingkrediet:
- Verdubbeling van het belastingkrediet voor zelfstandigen die investeren met eigen middelen.
Zelfstandigen in bijberoep:
- Hervorming van het statuut om ongelijkheden weg te werken en misbruik tegen te gaan.
Arbeidsmarkt en loonkosten
Loonkostverlaging:
- Plafonnering van de sociale werkgeversbijdrage voor lage en middenlonen.
- Behoud van de vermindering voor de eerste werknemer (€2.000 per kwartaal) en voor de tweede tot vijfde werknemer (€1.000 per kwartaal, eerste drie jaar).
Maaltijdcheques:
- Verhoging van €10 naar €12 per cheque.
- Andere cheques worden uitgedoofd.
Pensioensparen:
- Harmonisatie van VAPZ/IPT/POZ, met een hervorming van de 80%-regel.
- VAPZ-bijdragepercentage stijgt van 8,17% naar 8,50%.
Flexibel verlonen:
- Brutoloonruil wordt beperkt tot 20% van het jaarlijkse brutoloon.
Overheidsopdrachten en consultancy
- Externe consultancy wordt afgebouwd voor overheidsopdrachten, vooral voor structurele taken en niet-gespecialiseerde IT-functies. Dit zal zijn impact hebben voor ondernemers die als onderaannemer overheidsopdrachten uitvoeren.
Conclusie
Het regeerakkoord van de regering De Wever I bevat een mix van fiscale stimulansen, vereenvoudigingen en hervormingen die zowel grote ondernemingen als KMO’s en zelfstandigen kunnen beïnvloeden. De focus ligt op innovatie, duurzaamheid en het verlagen van de loonkost, wat kansen biedt voor ondernemers die willen investeren en groeien. Tegelijkertijd zijn er enkele verhogingen (zoals de minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders en het VAPZ-percentage) die ondernemers in hun planning moeten meenemen.
De komende maanden zal duidelijk worden hoe deze plannen concreet worden uitgewerkt in wetgeving. Daarom volgen wij de ontwikkelingen op de voet en informeren wij u graag tijdig met een passend advies om u zo optimaal te laten profiteren van de nieuwe maatregelen.
Niki Gellens
