De investeringsaftrek wordt voor investeringen vanaf 1 januari 2025 ingedeeld in 3 categorieën:
1. De basisaftrek: voor natuurlijke personen en ‘kleine vennootschappen’: 10-20%
- Toepassingsvoorwaarden: De aftrek is van toepassing op materiële vaste activa die in nieuwe staat zijn verkregen of tot stand gebracht, of op immateriële vaste activa. Deze activa moeten in België worden gebruikt voor beroepsactiviteiten. Bestaande uitsluitingen, zoals activa waarvan het gebruiksrecht wordt overgedragen aan derden, blijven ongewijzigd.
- Verhoogde aftrek voor digitale investeringen: Investeringen in digitale systemen, zoals facturatiesystemen, klantenbeheer, e-commerce en cyberveiligheid, komen in aanmerking voor een verhoogde aftrek van 20%. Voorbeelden zijn investeringen in geregistreerde kassasystemen, GDPR-compliance, digitale betalingssystemen, boekhoudsoftware en CRM-systemen. Deze digitale activa moeten apart op de factuur vermeld staan en voldoen aan technische criteria vastgelegd in een KB.
- Uitsluitingen: Investeringen die schadelijk zijn voor het klimaat, zoals gasketels, zijn uitgesloten. Daarnaast wordt de gewone gespreide investeringsaftrek afgeschaft.
2. De thematische aftrek richt zich op specifieke duurzame investeringen. Voor natuurlijke personen en ‘kleine vennootschappen’ bedraagt de aftrek 40%, voor andere vennootschappen 30%.
Doelcategorieën:
a. Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie: Bijvoorbeeld dak- en muurisolatie en automatische sluitende deuren.
b. Koolstofemissievrij vervoer: Bijvoorbeeld fietsen en aanverwante accessoires.
c. Milieuvriendelijke investeringen: Zoals rookafzuigsystemen, waterbesparende toestellen en de vervanging van zorgwekkende chemische stoffen binnen productieprocessen.
d. Digitale ondersteuning van bovenstaande categorieën.
Formaliteiten: Voor de toepassing van de thematische aftrek moet een attest worden aangevraagd bij de federale of bevoegde gewestelijke overheid, afhankelijk van de aard van de investering. Dit attest moet binnen drie maanden na het einde van het boekjaar worden aangevraagd.
3. De technologieaftrek: geen diversificatie tussen types van ondernemers: 13,5%
Voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijk onderzoek en ontwikkeling.
Met deze hervorming stimuleert de wetgever een transitie naar een duurzamere en technologisch geavanceerde Belgische economie. Voor ondernemers biedt dit een uitstekende kans om fiscale voordelen te combineren met strategische investeringen. Zorg ervoor dat u uw belastingstrategie aanpast en optimaal profiteert van deze hervormde investeringsaftrek.
Belastingplichtigen die een investering doen, worden aangemoedigd om tijdig de nodige attesten aan te vragen om te kunnen profiteren van de investeringsaftrek. Neem gerust contact op met ons zodat uw investering in aanmerking kan komen voor het maximale fiscale voordeel.
Cara De Coster